广东证监局对立信所、孙晓爽、杨俊玉执业的安徽马鞍山农村商业银行股份有限公司(以下简称马鞍山银行)首次公开发行股票审计项目进行了检查。经查,发现执业中存在以下问题:

  根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定,决定对其采取出具警示函的行政监管措施。

  一、未对存在不一致的审计证据执行进一步的程序。对某笔贷款执行信贷审阅时,认为贷款人虽已明确表示无力进行偿贷,但愿意将抵押物进行处置,预计该笔贷款的损失主要为部分利息收入,审定的风险评级为“关注”。马鞍山银行于同年将该笔贷款进行了核销处理,你们检查了呆账贷款核销审批表和法院判决书等资料dafa888casino 黄金版,未结合前期的审阅意见及相关证据追加审计程序dafa888casino 黄金版,以对贷款及贷款拨备计提金额的准确性作出恰当的职业判断。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1101号――注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八三条和《中国注册会计师审计准则第 1301号――审计证据》第十五条的规定。

  上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要求dafa888casino 黄金版,违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十二条、第五十三条的规定。孙晓爽、杨俊玉作为马鞍山银行首次公开发行股票审计项目的签字注册会计师,对上述违规行为负有主要责任。

  三、未根据实质性程序发现的错报评价控制是否得到有效运行。根据马鞍山银行对公司类信贷资产风险分类的规定,对同一客户的多笔贷款分类结果原则上应相同,且分类结果就低不就高。马鞍山银行在实际执行中存在根据贷款担保方式的不同,对同一客户的多笔贷款分别进行评价,得出了不同的分类结果的情况。在执行实质性程序时,发现了该情况,但未执行相应的审计程序获取进一步审计证据,未对控制是否得到有效运行进行评价。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1231号――针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第十六条的规定。

  1月17日,广东证监局披露对立信会计师事务所(特殊普通合伙)、孙晓爽、杨俊玉采取出具警示函措施。

  五、审计工作底稿记录不完整。未在工作底稿中记录马鞍山银行对部分贷款进行风险分类的依据和过程。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第 1131号――审计工作底稿》第十条的规定。

  二、实施分析性程序时未作出预期并评价预期。在对马鞍山银行自承自贴票据占总票据余额的比例较高且逐年增长的情况实施分析性程序时,未对公司自承自贴票据余额占总票据余额的比例设定预期值并进行评价。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1313号――分析程序》第五条的规定。

  四、未对贷款拨备计提的准确性认定获取充分适当的审计证据。马鞍山银行根据担保方式的不同,对逾期未减值正常类/关注类贷款进行了不同比例的加计计提,且2015年、2016年、2017年及2018年上半年采用的比例不尽相同。未执行相关审计程序,以对公司各年各项目贷款拨备加计计提比例的合理性获取审计证据。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第 1301号――审计证据》第十条的规定。

  瑞典《今日工业报》1月16日报道,外贸大臣AnnaHallberg将邀请丹麦、芬兰、德国、捷克和荷兰等国的部长级同事参加在斯德哥尔摩举行的会议,其目的是促进自由贸易。AnnaHallberg计划在6月份哈萨克斯坦举行的下一次部长级会议之前“拯救”遭受危机打击的世界贸易组织(WTO),同时希望能把美国“拉上船”。Hallberg表示,在一定程度上同意唐纳德.特朗普(DonaldTrump)的观点,即世贸组织已经过时,但并不支持美国总统的处理方法。她说:“2019年12月世贸组织和解机构的崩溃,从长远来看,这将对瑞典等小国产生毁灭性影响。”

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  湖北省新冠肺炎防控再升级,湖北省文旅厅提出6条措施:

  中新经纬客户端1月21日电 周二(21日)早盘两市低开后震荡下挫,三大股指盘中跌幅超1%,午后指数维持弱势震荡。受新型冠状病毒肺炎病例增加消息影响,医药板块成为唯一逆势上涨的板块,恒康医疗、鲁抗医药、神奇制药等个股掀涨停潮。题材概念方面,超级真菌、禽流感、中药、生物疫苗等涨幅居前。

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